Меморандум об обеспечении прозрачности функционирования рынка платежных услуг, подписанный 10 декабря крупнейшими банками по количеству платежных карт, предусматривает установление особых требований к мониторингу операций ФОПов. Об этом говорится в тексте документа.
Банки-подписанты, среди которых ПриватБанк, Универсал Банк (monobank), Сбербанк и Райффайзен Банк, договорились о применении риск-ориентированного подхода, который прежде всего затронет новые ФОП (до шести месяцев работы) первой группы налогообложения. К ним будет применяться высокий уровень риска, углубленное изучение бизнес-деятельности, усиленный мониторинг операций.
Для ФОП на общей системе и второй-третьей группе упрощенной системы каждый банк будет применять собственный риско-ориентированный подход.
Особое внимание уделяется таким индикаторам риска:
→ резкое увеличение операций от разных контрагентов;
→ нулевой остаток на начало и конец дня;
→ нетипичное увеличение входных операций от физических лиц (в 2+ раза);
→ дробление переводов круглыми суммами.
При выявлении этих признаков банки собираются принимать меры в соответствии с положением НБУ о финансовом мониторинге.
Меморандум также описывает критерии и подходы к выявлению связанных компаний, когда ФОП является частью большей бизнес-группы:
→ общий адрес юридического лица и ФОП;
→ общее место реализации товаров/услуг;
→ общие собственники, представители, бухгалтеры;
→ отсутствие у ФОП собственных ресурсов для деятельности;
→ значительные поступления от связанного юридического лица;
→ оплата услуг, стоимость которых сложно оценить;
→ предоставление финансовой помощи от юридического лица;
→ значительные операции новосозданного ФОП;
→ быстрое достижение предельного годового дохода;
→ использование общего платежного терминала.
Предоставители платежных услуг будут объединять ФОПы и юридические лица в группы в соответствии с рекомендациями НБУ.
По данным Национального банка, за первые девять месяцев 2024 года в Украине было совершено 6,39 млрд операций с банковскими картами на общую сумму 4,79 трлн грн. Переводы с карты на карту за девять месяцев 2024 года составили треть по сумме (31,8%) и почти одну десятую по количеству (8,3%). Общее количество эмитированных платежных карт в Украине достигло 122,1 млн шт., из которых на ПриватБанк приходится 43% (52,1 млн), на Универсал Банк – 17% (20,8 млн), на Ощадбанк – 14% (17,0 млн), на Райффайзен – 5% (6,0 млн).
- В Украине в 2023 году открыли рекордное количество новых ФОПов – более 300 000. Председатель комитета Верховной Рады по финансам, налоговой и таможенной политике Даниил Гетманцев считает, что это свидетельствует не столько о восстановлении экономики, сколько о попытке обойти налоги и мобилизацию.
- В начале ноября 2024 года стало известно, что НБУ приказал банкам сообщать об обнаруженных случаях "дробления бизнеса" на несколько ФОПов.
Читайте такжеСколько ФОП будут платить налоги в 2025 году
